Имущественный вычет при покупке недвижимости: что это такое и как его получить? (FAQ)
Отличный способ сэкономить на покупке недвижимости - получить имущественный налоговый вычет, который позволяет вернуть часть уплаченных Вами налогов обратно на банковский счет. Данным правом обладает любой россиянин, хотя сумма вычета ограничена законодательно. Welfare-Economy.com начинает серию статей, посвященную тонкостям получения данным вычетам и самым различным ситуациям, которые возникают на практике. Статьи будут оформлены в виде серии вопросов и ответов.
Какие виды имущественных вычетов бывают?
Имущественный вычет – вычет, получаемый налогоплательщиком при покупке (а также самостоятельном строительстве) и продаже жилья. Соответственно, существует два основных вида: имущественный вычет при покупке жилья и имущественный вычет при продаже жилья. В этом сборнике вопросов и ответов речь пойдет только об имущественных налоговых вычетах при покупке жилья.
Что такое имущественный вычет при покупке жилья и
как это работает?
Имущественный вычет – это возврат суммы уплаченного налогоплательщиком (перечисленного его работодателем) в бюджет НДФЛ в случае приобретения им квартиры или строительства жилого дома. Налоговая осуществляет камеральную проверку предоставленного налогоплательщиком пакета документов и после этого возмещает сумму излишне уплаченного налога на расчетный счет налогоплательщика.
В отличие от других налоговых вычетов по НДФЛ неиспользованная сумма имущественного вычета может быть перенесена на следующий год.
Как правило, схема получения вычета выглядит следующим образом:
- Налогоплательщик подает декларацию за прошлый год (в котором была приобретена недвижимость)
- При желании налогоплательщик также может запросить подтверждение в получении налогового вычета для работодателя
- В этом случае работодатель ему сразу возвращает сумму налогу за текущий год, а затем помесячно просто не удерживает НДФЛ (до того, пока сумма вычета не будет использована полностью)
- В случае, если налогоплательщик не подает заявление на получении вычета у работодателя, на следующий день он повторяет весь процесс в налоговой службе
Важно понимать, что сумма вычета – это не те деньги, которые Вам удастся вернуть из бюджета. Это сумма, на которые Вы сможете уменьшить налоговую базу (Ваши доходы) при расчете суммы налога, который необходимо заплатить. Таким образом, фактическая сумма, которую удастся сэкономить – это сумма вычета, умноженная на налоговую ставку (13%). Если заявлен максимальный вычет в размере 2 000 000 рублей, то фактически удастся вернуть лишь 260 000 рублей (2 000 000 * 0.13). При этом в тот год, когда Вы заявите вычет, бюджет Вам выплатит не больше, чем сумма НДФЛ, уплаченного Вами (вашим работодателем) в течение данного года. Неиспользованная сумма будет возвращена Вами в последующие годы.
| Пример |
| Ваш доход (до вычета налогов) составляет в год 800 000 рублей. В этот же год Вы купили квартиру за 1 800 000 рублей. Сумма налога, на возврат которого из бюджета Вы имеете право – 1 800 000*0.13=234 000 рублей (так как цена квартиры не превышает 2000000 рублей, то данное ограничение не применяется). Однако в данном году Ваш работодатель перечислил за Вас в бюджет лишь 800 000 * 0.13 = 104 000 рублей. Соответственно, налоговая Вам возместит лишь 104 000 рублей, а оставшуюся сумму (234 000 – 104 000 = 130 000 рублей) Вы получите в последующие годы. |
Какие существуют условия (ограничения) для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья?
Для получения налогового вычета необходимо выполнение следующих условий:
- Налогоплательщик в течение периода осуществил покупку жилого помещения (обращаем внимание, что вычет предоставляется только на жилые помещения и земельные участки)
- В течение налогового периода налогоплательщиком были получены официальные доходы и с них уплачены налоги (для работающих по трудовому договору это делает работодатель), при этом важно, что налогоплательщик уплачивал именно НДФЛ (имущественный вычет предоставляется только на платежи по этому налогу)
- Вычет не предоставляется в той части стоимости недвижимости, которая оплачена налогоплательщиком не самостоятельство, а с помощью привлечения различных субсидий (средства работодателя, государственные субсидии, материнский капитал и т.д.)
- Налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение налогового вычета ранее (либо уже получал налоговый вычет до 2014 года, либо после 2014 года уже полностью выбрал лимит в 2 000 000 рублей)
Важно ли для получения налогового вычета, что квартира / дом / жилье были приобретены налогоплательщиком на собственные средства?
Нет, происхождение денежных средств не играет роли, в случае приобретении жилья на заемные средства вычет будет все равно предоставлен (причем сразу в полной сумме, а не только в сумме первоначального взноса по кредиту). Вычет не удастся получить, если покупка жилья профинансирована другим лицом (государством, работодателем, средства материнского капитала)
Какой закон регулирует право получения налогового вычета при покупке жилья?
Все ключевые вопросы,
Можно ли получить налоговый вычет при покупке жилья во второй раз?
Да, ограничение по получению налогового вычета привязано к сумме (2 000 000 рублей), поэтому вычет можно получить по неограниченному количеству объектов, главная, чтобы общая их стоимость не превосходила указанную в законе сумму. Обращаем внимание, что это правило применяется к объектам недвижимости, приобретенным после 1 января 2014 года.
Можно ли применять имущественный налоговый вычет на покупку жилья одновременно с другими налоговыми вычетами (например, социальным – на лечение, образование, а также с профессиональным).
Не только можно, но и нужно. Здесь главное помнить, что имущественный налоговый вычет – единственный вычет, который можно перенести на следующий год. Поэтому сначала применяются социальные вычеты (которые не переносятся), а имущественный, при недостаточности доходов в текущем периоде, будет постепенно получен в следующем периоде.
Можно ли получить имущественный вычет при покупке офисов или апартаментов?
Нет, нельзя, так как имущественный вычет предоставляется только при приобретении жилой недвижимости (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Соответственно, при покупке офисных, складских и прочих нежилых помещений имущественный вычет не предоставляется.
Апартаменты, хоть и пригодны для постоянного проживания, имеют юридический статус нежилой недвижимости. Однако вычет по ним получить можно. В своем письме от 8 ноября 2010 года N ШС-17-3/1580 Налоговая служба утверждает, что имущественный налоговый вычет по апартаментам получить можно в том случае, если они фактически отвечают критериям жилого помещения, установленным в постановлении Правительства от 28 января 2006 года N 47. На практике в 95% случаев продаваемые апартаменты всем этим критериям отвечают (они проектируются в соответствии с СП 160.1325800.2014 «Здания и комплексы многофункциональные» и требования там почти те же самые, что для жилых квартир). Данный вывод подтверждается и судебной практикой - например, решение по делу № 2-334\2012 от 3 апреля 2012 года (Вайнер Б.Г. против межрайонной ИФНС по Новосибирской области).
Почему одни страны, города или компании добиваются экономического успеха, а другие - вынуждены влачить жалкое существование? Почему экономический рост такой слабый, а неравенство доходов все выше? Как новые технологии могут изменить глобальный экономический ландшафт? Присоединяйтесь к нашей группе ВКонтакте, чтобы получать больше информации о долгосрочных трендах в экономике и бизнесе.
